Началась кампания по рассылке налоговых уведомлений за 2017 год, а между тем, многие еще не заплатили имущественные налоги по обязательствам 2016 года. Срок уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц истек 1 декабря 2017 года. Тех, кто до сих пор не заплатил, ожидают не самые приятные последствия. Что грозит должникам и какова в крае ситуация с задолженностью, рассказывает -начальник отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства-  Ковалева С.Г

Не все граждане платят налоги в установленный законодательством срок. Какой объем задолженности по имущественным налогам сложился в Ставропольском крае на данный момент?

Действительно, 40-50% налогоплательщиков-физических лиц не уплачивают налоги в срок и к ним применяются меры принудительного взыскания. В задолженность «упала» сумма в размере 1,5 млрд рублей, по краю ее уровень составил около 3,4 млрд рублей.

В течение 2018 года территориальными налоговыми органами принимались активные меры по взысканию и списанию и за истекшие месяцы текущего года задолженность снизилась на 1,3 млрд руб. или на 37%.

Однако объем задолженности по имущественным налогам на территории края остается еще достаточно высоким и составляет более 2 млрд рублей. Наибольшая сумма приходится на транспортный налог (1,1 млрд руб.), затем идет задолженность по земельному налогу (600 млн руб.) и по налогу на имущество физических лиц (400 млн руб.)

С февраля 2018 года налоговыми органами ведется работа по списанию задолженности. Разъясните, какие налогоплательщики попадают под данное списание?

Как многие знают, 28 декабря 2017 года был принят Федеральный закон № 436 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступивший в силу 29 января 2018 года. Данный Федеральный закон был принят в соответствии с поручением Президента РФ и устанавливает основания признания налоговой задолженности безнадежной к взысканию и ее списания.

По всем основаниям списания решение принимается налоговым органом без участия налогоплательщика. Для этого не нужно ни заявлений, ни письменных обращений. Практически данная работа по некоторым основаниям осуществляется в автоматическом режиме по всей России.

Первая категория, подлежащая списанию – это физические лица.

Признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

Вторая категория – это индивидуальные предприниматели и лица, утратившие статус индивидуального предпринимателя до даты принятия такого решения.

Здесь, так же как и по физическим лицам, подлежит списанию недоимка по налогам и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, и задолженность по штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года.

Решение о списании осуществляется налоговым органом по месту жительства физического лица (месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества, транспортных средств, месту учета индивидуального предпринимателя) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням, штрафам.

Также списывается задолженность в случае признания банкротом гражданина в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве), за исключением случаев, предусмотренных пунктом 4 ст. 213.28 закона о банкротстве.

Третья категория – это плательщики страховых взносов. Федеральным законом установлены основания признания задолженности по страховым взносам, образовавшейся за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 г., в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда (8 МРОТ), тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, безнадежной к взысканию и ее списания.

Решение о признании указанной задолженности по страховым взносам безнадежной к взысканию и ее списании принимается налоговым органом по месту жительства физических лиц (месту учета индивидуальных предпринимателей) на основании сведений о суммах недоимки и задолженности, имеющихся у налогового органа, и сведений из органов Пенсионного фонда Российской Федерации, подтверждающих основания возникновения и наличие таких недоимки и задолженности.

Сколько задолженности списано в Ставропольском крае по этим основаниям?

Большая часть работ по списанию уже завершена.

В настоящее время задолженность списана уже у 366 тысяч налогоплательщиков, проживающих на территории Ставропольского края на сумму 2,5 млрд рублей.

Данное списание больше всего произошло у физических лиц – 337 тысяч на 720 млн руб., у 21 тыс. индивидуальных предпринимателей  списано 345 млн руб. и у 7,5 тыс. индивидуальных предпринимателей списана задолженность по 8 МРОТ в размере 1,3 млрд рублей.

Так как не все налогоплательщики попадут под списание, какие меры взыскания будут применяться к тем, кому не спишут задолженность?

Хотелось бы обратить внимание, что некоторые налогоплательщики, неправильно трактуя законодательные нормы, ждут списания задолженности. Списание практически завершено. И таким ожиданием можно дождаться начисления пеней или обращения налоговых органов в суд.

Если в целом говорить о процедуре применения мер принудительного взыскания, то необходимо помнить, что с первого же дня неуплаты налогов начинают начисляться пени. Направляется требование об уплате налогов, а в случае и его неисполнения заявление о взыскании направляется в суд. В отношении граждан, которые не заплатили налоги по сроку 1 декабря 2017 года, документы будут направлены в суд до 1 сентября 2018 года. Стоит поторопиться и заплатить долги. После вынесения судебный приказ направляется по месту работы, либо в банк для списания с расчетных счетов, если сумма не превышает 25 тыс. руб., либо судебным приставам-исполнителям, которые вправе арестовать и реализовать имущество налогоплательщика. Кроме того, к начисляемой пене прибавится еще и исполнительский сбор.

В этом году физическим лицам направлено более 250 тыс. требований об уплате имущественных налогов. Почти 100 тыс. документов уже направлены в судебные органы. Судебными приставами возбуждены исполнительные производства.

Индивидуальным предпринимателям тоже стоит побеспокоиться. Необходимо отметить, что в Ставропольском крае достаточно высокая численность налогоплательщиков – физических лиц, состоящих на учете в налоговых органах, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей. Так, по состоянию на 1 января этого года их численность составила 87 547. Есть индивидуальные предприниматели, имеющие  задолженность и забывающие отчитываться в налоговые органы. Им начисление страховых взносов осуществляется  в фиксированном размере автоматически.

Формирование обязательств плательщикам производится вне зависимости от осуществления или неосуществления деятельности, от факта предоставления или непредоставления отчетности, от результатов деятельности за налоговый период (получение дохода или убытка, нулевой результат), от наличия или отсутствия банковского счета.

Таким образом, платить эту задолженность придется и «забывчивость» не поможет. Кроме того, взыскание с индивидуальных предпринимателей задолженности несколько отличается от взыскания с физических лиц. Здесь не требуется судебного порядка, а после неисполнения по требованию налоговый орган выставляет инкассовые поручения, приостанавливает операции по счетам, при отсутствии или недостаточности денежных средств самостоятельно выносит постановление о взыскании за счет имущества и направляет его приставам. Также за весь период неоплаты начисляются пени и исполнительский сбор.

 Какие категории налогоплательщиков чаще всего не платят налоги?

Мы провели анализ и выяснили, что чаще вовремя не платят как раз работающие граждане. Затем – безработные, и только в третью очередь – пенсионеры. Не торопятся платить налоги обеспеченные граждане, имеющие множество объектов недвижимости, чаще всего доводящие дело до судов.

Более дисциплинированны сельские жители, несмотря на то что заработная плата горожан выше.

Большое количество должников находится в Ставрополе и городах Кавказских Минеральных Вод.

Помимо мер, применяемых налоговыми органами в соответствии с Налоговым кодексом, имеются иные рычаги воздействия на неплательщиков. Это уголовная ответственность, предъявление исков к руководителям организаций, рассматриваются варианты взыскания с совместного имущества супругов.

Кроме того, у налоговых органов есть право направлять исполнительные документы самостоятельно (до направления приставам) на удержание из заработной платы, пенсии, стипендии, если сумма задолженности не превышает 25 тыс. рублей.

Самостоятельно налоговые органы могут направлять на удержание в банки.

Достаточно эффективной мерой к неплательщикам является ограничение на выезд за пределы Российской Федерации.

В текущем году вынесено уже около 2 тысяч постановлений об установлении ограничений на выезд за пределы Российской Федерации по налоговым платежам.

Хочу отметить, что в летний период и до конца сентября налоговиками с судебными приставами проводятся совместные рейды в аэропортах Ставрополя и Минеральных Вод. Поэтому всем отправляющимся в отпуск стоит заранее позаботиться об отсутствии долгов.